组成企业实体的完整指南:6个入门步骤

2020年6月5日

成立企业可能涉及许多复杂的考虑因素。实体结构将影响所有者的付款方式,税收方式以及应遵循的一系列法规。州和地方法律还将通过确定需要哪些许可证,许可和注册来影响该过程。如果你’有兴趣组建企业实体,请按照以下基本步骤操作。

如何建立企业实体:6个入门步骤

  1. 选择一个名字
  2. 选择法律结构
  3. 选择一个位置
  4. 归档必要的文书工作
  5. 设置融资和税收
  6. 雇用员工

您可以形成哪些种类的实体?

开展业务时,可以选择形成多种类型的业务实体。它们基于主要考虑因素而变化,例如公司中有多少所有者,需要什么责任保护以及税收的影响。其他因素包括可能的投资者,州和地方法律以及商业活动。实体的选择范围从单一所有者公司(例如独资公司和单一成员有限责任公司(SMLLC))到涉及多个所有者的更复杂的实体。

两个或两个以上成员可以形成一个多成员LLC,合伙企业,公司或S公司。这些业务实体可以以多种方式使用,并且可以相互结合使用,具体取决于联邦,州和地方法律。例如,两个成员可以成立一个有限责任公司,然后使用该有限责任公司与同一两个成员组成有限责任合伙企业–由LLC担任普通合伙人。但是,重要的是要认识到某些实体组合将无效。单一成员有限责任公司(SMLLC)的所有者不能与该有限责任公司及其本人建立合伙关系。单人有限责任公司被视为无视实体,这意味着合伙企业中实际上只有一个人,因此不符合合伙资格。

独资

独资经营是您可以组建的最基本,最简单的可用业务实体。在这个实体中,企业所有者和企业是相同的。您可能不需要使用状态或本地寄存器进行归档。独资企业通常也不需要运营协议或章程来规定其运作方式。但是,最好遵循开始业务的基本步骤,例如确保尚未使用您的公司名称。如果您打算建立一个知名品牌,则尤其如此。花时间和精力来发展自己的品牌,只是发现您的公司名称已经被使用,而您需要重命名您的公司才能扩展,这将是一种耻辱。一个简单的按州在线搜索将提供有关已注册公司的信息。

希望以其他名称或虚拟名称开展业务的独资经营者可以使用《营商环境报告》(DBA)注册该名称。根据您的扩​​展计划,您可能还需要研究商标保护。独资经营者每年将使用IRS 1040表(个人所得税申报表),IRS附表C(营业利润或业务损失)和IRS附表SE(自雇税)报告其个人纳税申报表上的业务收入。

独资企业的一个关键问题是,与企业相比,独资企业不为所有者提供责任保护,并提供较少的税收优惠。 由于它们被认为是相同的,因此所有者不对任何商业债务承担个人责任,并且 个人资产 可以用来偿还这些债务。确保保险以覆盖可能出现的任何责任问题可能是一个好主意。

合伙

两个或多个所有者可以决定建立合伙关系并分担业务责任。合伙企业可以相对简单且易于建立,并由合伙企业协议定义。该协议类似于LLC的运营协议,该协议详细说明了所有权百分比,损益分配和其他关键因素。

普通合伙企业的弊端主要是责任问题。每个合伙人应对合伙企业产生的责任和债务负责,即使这些问题是由另一个合伙人引起的。但是,有一些方法可以避免共同承担责任。一种选择是建立有限合伙制,尽管必须有一个普通合伙人负责并承担责任。由于这些原因,’获得责任保险总是明智的。

合伙企业在利润和损失方面类似于独资经营,其直接通过企业转移给所有者。合作伙伴关系使用IRS 1065(美国合作伙伴收入)归档,其中显示了收入,扣除额和索偿额。每个合伙人从合伙企业那里收到一份附表K-1,用于其个人所得税申报表。

有限责任公司

有限责任公司(LLC)是一个功能非常广泛的业务实体。它提供了一种更正式的业务结构,可以适应许多不同的用途。如果有限责任公司只有一个所有者,则被视为被忽略的实体,类似于独资企业。这意味着企业的盈亏会转嫁给所有者,然后由所有者纳税。  单一成员有限责任公司(SMLLC)还可以提供责任保护,这意味着该公司被视为与所有者分开的独立法律实体。这种责任保护可以帮助保留所有者’在诉讼或未解决的企业债务情况下的个人资产安全。

两个或两个以上的成员可以组建有限责任公司,并选择以合伙企业或公司的形式征税。请记住,一家C公司面临双重征税–首先对企业的收入和损失征税,然后对所有者的收入份额也征税。 有限责任公司将合伙企业或独资企业的转嫁税与公司提供的有限责任保护相结合。有限责任公司可以选择使用IRS表格8832(实体类别选择)作为C法团或S法人征税。

最近提供了《减税和就业法》 为企业带来重大税收优惠。除了降低公司税率和消除公司替代性最低税(AMT)之外,这项税制改革还为转嫁企业(例如独资经营者,合伙人,有限责任公司和某些信托)提供了暂时利益。该法案允许合格的企业对合格的企业收入进行20%的扣除,并对资产成本要求100%的奖金折旧。

有限责任公司将使用不同的IRS表格进行纳税,这取决于有多少所有者,有限责任公司选择征税的方式以及业务活动。 SMLLC使用IRS表格1040报告其个人税项的转嫁税,并包括附表C,E或F。当作为合伙企业征税时,多成员有限责任公司使用IRS表格1065。C公司使用IRS表格1120,而S公司使用IRS表格1120。军团使用表格1120S。

尽管有限责任公司为所有者提供有限责任,但在某些情况下可能会失去这种保护。为防止债权人或律师追究您的个人资产,您必须证明LLC是与会员分开的独立业务实体。这可以通过举行定期会议,保持独立财务状况以及不将个人资产用于业务支出来实现(反之亦然)。有限责任公司还将创建一份运营协议,以详细说明公司的运营方式,并声明所有权权益的百分比。运营协议还定义了每个成员的角色以及其他重要考虑因素。

公司

公司是一个更加正式的商业实体,具有严格的法规和要求。所有者是拥有公司股份的股东。他们通过股票的股利或通过出售其股票以盈利或亏损的方式来支付。一些公司选择不提供股息,而是将收益重新投资到公司中以资助项目和扩张。的 C公司的好处 还包括较低的21%的公司税率(低于35%)。

公司也无需缴纳替代性最低税(AMT),这是一种独立的税率计算方法,通常更为严格。该业务实体还可以在计算税款时结转亏损。公司不受其规模或可参与多少股东的限制。与其他较简单的实体相比,稳定的业务结构和增长潜力对投资者更具吸引力。投资者吸引力是其吸引人的众多原因之一’仔细考虑哪种实体类型最适合您的业务非常重要。

一家C公司的主要缺点之一是对营业收入进行双重征税–在利润转移给股东之前,然后是股东’再次重新征税收入。根据州法律,可能还要求公司选举董事会。该董事会代表股东,并在遵守适用法律和法规的情况下代表他们管理公司。每个公司都必须具有公司章程,其中规定了规则,公司的运作方式,股东权利,管理人员的责任等。由于这些和其他要求,启动和运营公司通常更加昂贵。

S公司

一家S公司具有特殊的税收身份,允许通过税收。像C公司一样,S公司可以出售股票来筹集资金,同时为所有者提供有限责任保护。这些实体仅限于100名股东,并且不允许某些类型的所有权,例如非居民外籍股东。

在大多数方面,S公司与C公司非常相似。 S公司需要创建公司章程,有些州还可能需要制定章程。 IRS表2553(由小型企业公司选举)通知IRS,您的公司正在组建为S公司。 S公司还将提交年度税表1120-S,以供参考,并向股东提供附表K-1s。

如何选择要形成的实体类型

为公司选择业务实体取决于多种因素。可能很难知道哪种类型的业务最适合您的特定业务。它有助于考虑税收影响,以及您的业务运营方式,所需的责任保护程度以及是否需要投资者。可以从一个业务实体更改为另一个业务实体,但是此过程可能变得相当复杂,尤其是当涉及许多资产或所有者时。

通常,您的业务性质将决定哪种业务类型效果最好。具有小型企业和最小投资需求的单个所有者最好与独资或SMLLC相匹配。 较低的税率可能会超越简单性,但是,由于启动成本最低且易于缴税,因此,发生巨额债务或诉讼的风险较低的企业也可以作为独资经营。但是请注意,独资经营的好处被责任保护的成本和缺乏正式业务结构所抵消。

与专门从事医学或法律事务的成员开展业务的公司可以考虑成立有限责任公司或公司。 拥有许多资产的公司,或那些致力于大量投资和债务的公司,可能要考虑更正式的C公司和S公司实体类型,它们为投资者提供了更大的稳定性。

如果责任是一个问题,’成立有限责任公司或考虑成立公司是一个好主意,因为这些实体提供某种形式的责任保护。独资经营者或合伙人可以购买保险以覆盖其业务,但其个人资产仍然脆弱。重要的是要知道,在非法活动的情况下或当业务被证明是所有者的延伸而不是一个单独的实体时,公司或公司的责任保护可能会失效。

考虑每个业务实体的税收影响也很重要。对于小型企业尤其如此。独资企业,合伙人,有限责任公司和S股份公司可提供简单的税收优势,包括转嫁税收和较低的启动成本。但是,对于大型企业,尤其是拥有许多资产的企业,尽管有双重征税的性质,C公司仍可能提供更好的优势。它’向税务专业人士和律师咨询以选择适合您业务的最佳实体始终是一个好主意。

如何建立企业实体:6个入门步骤

有关如何组建业务实体的规则和法规因州而异。这些业务也受到联邦税收和适用法律的影响。为确保您获得最准确和最新的信息,强烈建议您咨询专业的税务顾问。

以下是开展业务的一些基本步骤:

1.选择一个名称

为您的企业确定名称可能很困难。对于独资经营,企业名称可以是所有者’的名称,也可以使用虚拟名称。重要的是,首先搜索您的州和县,以确保另一家企业尚未使用该名称。这可以通过对该名称进行免费的在线搜索来完成。每个州都提供一个商户名称目录,以及启动商户的特定准则。

公司还可以通过提交《营商环境报告》(DBA)选择使用其他名称进行经营。由于公司是在州一级成立的,因此您可能还希望检查国家记录,甚至采取行动通过申请联邦商标来保护您的公司名称。美国专利商标局可以为您的商标添加商标,从而为您在各州(及其他地区)提供品牌保护。可能会引起纠纷,导致采取法律行动,在这种情况下,能够证明您首先使用的是公司或商标是非常有利的。

2.选择法律结构

确定正确的法律结构可能很困难。有很多因素需要考虑,每个州为您可以形成的各种业务结构提供不同的收益和后果。一些州对某些企业收取年费,甚至额外的税。通常,您需要考虑您的业务需求,投资者要求和所需的责任保护级别。然后,您选择将实体设置为独资,合伙,有限责任公司,公司或S公司。

3.选择一个位置

创业的关键考虑因素是确定您是否需要实际位置,如果需要,则应在何处建立。您应该花一些时间考虑此步骤,因为这可能会大大影响您的销售。根据您选择的位置,您可能还需要获得其他许可或分区许可,甚至需要获得城市营业执照。

每个州都有针对各种业务的特定法律法规,因此您需要检查特定于州的准则。您可能需要提交公司章程并为您的业务制定章程。这是准备业务计划的好时机,该计划概述了您的公司并制定了政策和长期计划。

4.归档必要的文书工作

一旦确定了业务实体类型,就可以向州提交文件并注册业务。您可能还需要获得营业执照和许可证,以及分区许可和其他批准要求。您可能还需要联系您当地的州税务委员会。一些州要求某些商业实体创建并提交公司章程,运营协议和合伙协议。某些表单提交需要其他步骤,例如从国税局获得雇主识别号(EIN)。

您还需要支付各种费用来注册和获取这些许可和许可证,具体费用因州而异。例如,弗吉尼亚州有一个州公司委员会来考虑。有些州还要求提供营业税号码或许可证。您还需要作为所有者提交年度纳税申报表以报告收入。可能要求业务实体每年提交纳税申报表或信息申报表。

5.设置融资和税收

企业所有者必须考虑许多财务方面的考虑。它’使业务资产和会计与所有者分开至关重要’的个人会计,以证明存在单独的实体。这需要设置公司银行帐户。

请注意,某些形式的收入(例如来自企业的收入,租金和股息)没有像薪水支票那样预扣税款。因此,企业主可能必须自己缴纳自雇税。收入超过一定数额的企业可能必须按季度估算其税款并按等额付款的方式每季度支付一次。未能按时和正确地缴纳估计的税款可能会导致巨额罚款和罚款。您需要支付联邦税的估算税,有时还需要缴纳州和地方税。请务必核实您所在县和州的规定。

与员工开展业务的企业还必须采取措施来建立薪资服务,该服务应代扣代缴税款并定期将其发送给政府。这些雇主还需要考虑为雇员提供额外的保险,例如为工人做准备’的赔偿和获得责任保险。企业可能还需要确定他们将使用哪种会计方法,尽管可能会要求较大的公司使用权责发生制。

6.雇用员工

雇用员工涉及获得必要的要求。国税局免费提供用于识别您的业务的雇主识别号。该实体编号用于多种实体形成形式。独资企业无需获得EIN,因为它可以使用所有者 ’而是社会安全号或税号。员工必须扣缴工资税,并定期上交政府。

成立企业

成立公司时需要考虑多种业务。您的业​​务活动,责任保护,投资需求和税务问题将有助于影响您的最佳做法。您可以选择成立独资,合伙,有限责任公司,C公司或S公司。每种业务类型都有优点和缺点;一些文件更容易归档,而另一些文件更稳定。这可能是一个复杂的决定,通常值得您花时间与税务专家或律师进行咨询,以确保您的设置正确。在创建您的章程,运营协议和公司章程时,这也可能有助于寻求法律顾问。

首先选择一个公司名称,然后选择一个法律结构,设置您的财务和税收,并提交所有必要的文件。必要时请仔细考虑实际位置,并为雇用员工做准备。请记住在您所在的州进行企业实体搜索,以确保您的企业名称尚未被使用。使用与另一家公司相同的名称,即使该公司位于不同的行业也可能导致客户感到困惑。由于组建业务实体的复杂性,强烈建议您咨询律师,以确保您在地方,州或联邦一级没有错过任何法律或税收要求。

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